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大變動(dòng)！2021差旅費(fèi)***入賬、抵扣、扣除方式！
差旅費(fèi)該如何入賬？都交哪些稅？進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣？能否全額稅前扣除？要不要征收個(gè)稅？來(lái)看看下面的內(nèi)容。
01什么是差旅費(fèi)？差旅費(fèi)都包括哪些？
差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。
1、交通費(fèi)：出差途中的車票、船票、機(jī)票等；
2、車輛費(fèi)用：如果是自帶車輛，出差路上的油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)等；
3、住宿費(fèi)；
4、補(bǔ)助、補(bǔ)貼：誤餐補(bǔ)助、交通補(bǔ)貼等；
5、市內(nèi)交通費(fèi)：目的地的公交、出租等費(fèi)用；
6、雜費(fèi)：行李托運(yùn)、訂票費(fèi)等。
02差旅費(fèi)如何入賬***起，就按這個(gè)來(lái)！
對(duì)于差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理，需要分不同情形進(jìn)行處理。
一、可直接稅前扣除的
1、對(duì)于管理部門或后勤部門人員出差計(jì)入“管理費(fèi)用——差旅費(fèi)”
2、企業(yè)**董事為行使其**董事的職責(zé)而發(fā)生的差旅費(fèi)，計(jì)入的是“管理費(fèi)用——董事會(huì)經(jīng)費(fèi)”
3、銷售部門或營(yíng)銷部門為銷售產(chǎn)品、市場(chǎng)推廣等計(jì)入“銷售費(fèi)用（營(yíng)業(yè)費(fèi)用）——差旅費(fèi)”
對(duì)于這些費(fèi)用支出，稅法沒(méi)有限制性規(guī)定，只要在票據(jù)等方面符合規(guī)定就可以直接扣除。
二、需要計(jì)入資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，不能直接稅前扣除
1、通過(guò)“制造費(fèi)用”計(jì)入存貨的
2、通過(guò)“在建工程”計(jì)入固定資產(chǎn)的
3、通過(guò)“研發(fā)支出”計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的
4、其他按規(guī)定應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本（計(jì)稅基礎(chǔ)）的
三、只能限額扣除的
1、屬于“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”范疇的
2、屬于“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”范疇的
3、屬于“職工福利費(fèi)”范疇的
03哪些可以抵扣進(jìn)項(xiàng)哪些不能抵扣進(jìn)項(xiàng)
一、交通費(fèi)
1、符合稅法規(guī)定的交通費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
2、需要注意國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的限制范圍
二、車輛費(fèi)
1、自有車輛：出差途中產(chǎn)生費(fèi)用，可以憑增值稅**發(fā)票注明的稅額抵扣，如果取得的是普票則不允許抵扣。
2、私車公用：出差途中產(chǎn)生的加油費(fèi)**發(fā)票，可以認(rèn)證抵扣； 注意：一定要簽訂租車協(xié)議，并約定加油費(fèi)、停車費(fèi)等由公司承擔(dān)。
3、租車費(fèi)用：可以按照規(guī)定取得專票的，可以抵扣。
三、住宿費(fèi)
出差中的住宿費(fèi)，如果能取得公司抬頭的增值稅**發(fā)票，是允許認(rèn)證抵扣的。
注意，以下情況不允許抵扣：
1、屬于職工福利性質(zhì)范疇的，比如報(bào)銷的員工旅游、探親等情況下的住宿費(fèi)；
2、員工或股東個(gè)人消費(fèi)的；
3、屬于交際應(yīng)酬給予客戶等報(bào)銷的；
4、企業(yè)免稅項(xiàng)目或簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目編制人員出差發(fā)生的等
四、餐飲費(fèi)
根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文規(guī)定，購(gòu)進(jìn)的**服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
所以，出差途中產(chǎn)生的餐費(fèi)，即使取得增值稅**發(fā)票，也不允許抵扣。
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內(nèi)容來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局、上海稅務(wù)、小陳稅務(wù)，侵刪。
天泰商旅
深圳市天泰網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司致力于航空出行領(lǐng)域的企業(yè)差旅管理服務(wù)、**機(jī)票采購(gòu)和電子客票零售業(yè)務(wù)，年銷售額過(guò)130億元，擁有全國(guó)超1000家企業(yè)差旅管理實(shí)施的豐富經(jīng)驗(yàn)。
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