審計(jì)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理，三者的關(guān)系：先說風(fēng)險(xiǎn)管理，啥叫風(fēng)險(xiǎn)管理，舉個(gè)淺顯的例子：目的是上班不遲到，我是個(gè)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避者，那么遲到的風(fēng)險(xiǎn)大致有：鬧鐘壞了、堵車、辦公電梯壞了等，那怎么管理風(fēng)險(xiǎn)呢，鬧鐘壞了小概率事件，雖然是小概率，但是我膽子小啊，于是手機(jī)上個(gè)鬧鐘，還買個(gè)鬧鐘；堵車咋辦，為了避開高峰期，我每天提前半個(gè)鐘頭起床；辦公電梯壞了，我定期鍛煉身體，可以爬樓梯，于是這些個(gè)措施都稱之為風(fēng)險(xiǎn)管理。提煉下，風(fēng)險(xiǎn)管理就是，管理達(dá)成目標(biāo)的過程中存在各種不確定性的一切手段。回到企業(yè)層面，經(jīng)營層為了達(dá)成目標(biāo)，會(huì)有很多配套的東西：譬如人財(cái)物的資源配置，各種規(guī)章制度，各種臨時(shí)性的方案舉措，包括成立審計(jì)部進(jìn)行定期檢查，從央企國企經(jīng)常說的***風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇，這些都是風(fēng)險(xiǎn)管理的手段，所以不管企業(yè)有沒有專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，其實(shí)都在做風(fēng)險(xiǎn)管理這件事，這是廣義的風(fēng)險(xiǎn)管理的概念。至于內(nèi)控，往大了說可以這么理解，就是為了達(dá)成目標(biāo)所制定的規(guī)則。 **性:**性是審計(jì)機(jī)構(gòu)正常發(fā)揮作用的保證，審計(jì)機(jī)構(gòu)的**性決定了其**性。平?jīng)龉こ虒徲?jì)相關(guān)規(guī)定
現(xiàn)金流量表：(1)檢查現(xiàn)金流量表是否按照有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)具體準(zhǔn)則的規(guī)定編制。(2)檢查現(xiàn)金等價(jià)物的確定是否恰當(dāng)。(3)檢查企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)中現(xiàn)金流入流出量的計(jì)算是否完整、準(zhǔn)確，與有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和報(bào)表的記錄是否相符。(4)檢查是否正確計(jì)算匯率變動(dòng)對外幣現(xiàn)金流量的影響。(5)檢查不涉及當(dāng)期現(xiàn)金收支但對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或未來現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響的重大投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)(如以長期投資、償還債務(wù)等)是否在現(xiàn)金流量表附注中加以說明。西安初級審計(jì)相關(guān)技巧事中審計(jì)是指在被審單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中進(jìn)行的審計(jì)。
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)其中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理策略所確定的，謹(jǐn)慎的會(huì)計(jì)師事務(wù)所往往將其確定為較低水平，同有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)則與企業(yè)有關(guān)，注冊會(huì)計(jì)'師可以通過了解企業(yè)及其環(huán)境以及評價(jià)內(nèi)部控制對兩者作出評估，在此基礎(chǔ)上確定檢查風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在會(huì)計(jì)師事務(wù)所確定的水平。該模式與制度基礎(chǔ)審計(jì)的模式雖然形式上相同，但從理論上解決了注冊會(huì)計(jì)師以制度為基礎(chǔ)采用抽樣審計(jì)的隨意性.又解決了審計(jì)資源的分配問題，即要求注冊會(huì)計(jì)師將審計(jì)資源分配到**容易導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域。其特點(diǎn)在于實(shí)施審計(jì)程序都取決于對檢奄風(fēng)險(xiǎn)的評估。
內(nèi)部審計(jì)對象和內(nèi)容的復(fù)雜性隨著國有企業(yè)改制、重組，內(nèi)部審計(jì)的對象和內(nèi)容也日益復(fù)雜;審計(jì)對象逐步發(fā)展為企業(yè)集團(tuán)、股份公司和連鎖經(jīng)營店，企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)層次增加，所進(jìn)行的交易日趨復(fù)雜;被審單位與集團(tuán)公司是母子公司或聯(lián)營公司的關(guān)系，在兼并和收購、改制和改組、聯(lián)合和剝離及分拆中，給內(nèi)部審計(jì)帶來了更多的困難，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。另一方面，內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)發(fā)展為效益審計(jì)、管理審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、決策審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、投資審計(jì)等，這對內(nèi)部審計(jì)人員提出了更高的要求，審計(jì)人員作出正確結(jié)論的難度也就越大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隨之增大。財(cái)務(wù)管理審計(jì)是一種制度審計(jì)，即審查被審計(jì)的財(cái)務(wù)管理制度是否健全、是否完善、是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。
1、審計(jì)準(zhǔn)備階段。接收委托，確定審計(jì)項(xiàng)目。組成審計(jì)小組了解和調(diào)查被審計(jì)單位。確定審計(jì)工作重點(diǎn)，制訂審計(jì)工作計(jì)劃方案。編制審計(jì)通知書，被審計(jì)單位承諾書。下發(fā)審計(jì)通知書。2、審計(jì)實(shí)施階段。對被審計(jì)單位提供的有關(guān)會(huì)計(jì)資料(包括電子文檔)，實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)程序。整理匯總審計(jì)實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)的問題及有關(guān)情況。審計(jì)小組匯報(bào)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題和有關(guān)情況，確定需進(jìn)一步核實(shí)的問題。實(shí)施相關(guān)的追加審計(jì)程序。3、審計(jì)報(bào)告階段。審計(jì)小組歸集審計(jì)工作底稿、并編制審計(jì)報(bào)告初稿審計(jì)小組按審核后的要求，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改。審計(jì)小組匯報(bào)審計(jì)報(bào)告的征求意見稿，并對審計(jì)報(bào)告的征求意見稿進(jìn)行定稿。將審計(jì)報(bào)告的征求意見稿征求被審計(jì)單位意見。出具正式審計(jì)報(bào)告。4、審計(jì)報(bào)告的終結(jié)階段。審計(jì)小組將審計(jì)檔案歸檔。審計(jì)的**性，是保證有效行使審計(jì)權(quán)的必要條件。甘肅推廣審計(jì)相關(guān)含義
內(nèi)部審計(jì)一般包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。平?jīng)龉こ虒徲?jì)相關(guān)規(guī)定
其中包括設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、會(huì)計(jì)報(bào)表等方法，其目的是為管理和決策提供必須的資料和信息。（2）審計(jì)方法體系由規(guī)劃方法、實(shí)施方法、管理方法等組成，而實(shí)施方法主要是為了確定審計(jì)事項(xiàng)、收集、對照標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)，提出與決定，使用資料檢查法、實(shí)物檢查法、審計(jì)調(diào)查法、審計(jì)分析法、審計(jì)抽樣法等，其目的是為了對被審計(jì)對象進(jìn)行***評價(jià)提供證據(jù)而采取的必要方法。5．職能不同（1）會(huì)計(jì)的基本職能是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程的記錄、計(jì)算、反映和監(jiān)督；審計(jì)的基本職能是監(jiān)督，此外還包括評價(jià)和公證。（2）會(huì)計(jì)雖說也具有監(jiān)督職能，但這種監(jiān)督是一種自我監(jiān)督行為，主要通過會(huì)計(jì)檢查來實(shí)現(xiàn)，針對會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)本身，而審計(jì)，既包含了檢查，又包括了對計(jì)算行為及所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)地考察、調(diào)查、分析、檢驗(yàn)，即含審核稽查計(jì)算之意。（3）會(huì)計(jì)檢查只是各個(gè)單位財(cái)會(huì)部門的附帶職能，而審計(jì)是**于財(cái)會(huì)部分之外的專職監(jiān)督檢查；會(huì)計(jì)檢查的目的主要是為了保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，其檢查范圍、深度、方式均受到限制，而審計(jì)的目的在于證實(shí)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益，審計(jì)檢查會(huì)計(jì)資料只是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的的手段之一，但不是惟一的手段。平?jīng)龉こ虒徲?jì)相關(guān)規(guī)定
寧夏唯嶺財(cái)務(wù)管理咨詢有限公司，成立于2019年，系睿翼唯旗下子公司，是經(jīng)工商行政管理局許可、財(cái)政局審核批準(zhǔn)的專業(yè)財(cái)稅代理服務(wù)機(jī)構(gòu)，公司根據(jù)創(chuàng)業(yè)初期及大部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)知識及應(yīng)用能力不足等痛點(diǎn)，提供針對性的企業(yè)服務(wù)，幫助企業(yè)用戶持續(xù)得到專業(yè)的財(cái)務(wù)及運(yùn)營支撐。唯嶺財(cái)稅運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)稅服務(wù)的新模式，搭載SaaS系統(tǒng)，進(jìn)行多對一的尊享體驗(yàn)，充分運(yùn)用現(xiàn)代AI技術(shù)，提升財(cái)務(wù)效率和服務(wù)質(zhì)量，讓中小微企業(yè)也能擁有“貼身的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)”。唯嶺財(cái)稅成立至今，以專業(yè)、高效、質(zhì)量的服務(wù)，相繼與千余家企業(yè)建立業(yè)務(wù)往來，并獲得充分的信任與肯定，現(xiàn)已成為石嘴山市涉及業(yè)務(wù)多、服務(wù)范圍廣的專業(yè)財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)，2020年，唯嶺財(cái)稅成為寧夏代理記賬行業(yè)協(xié)會(huì)理事會(huì)員單位，我們將秉持為您所需，祝您展翅，為您所托，唯付真心的服務(wù)理念，致力于打造本土財(cái)稅質(zhì)量品牌。