稅收籌劃概念自二十世紀(jì)九十年代中葉由西方引入中國(guó)，譯自tax-planning一詞，也譯作稅務(wù)籌劃、納稅籌劃、稅務(wù)計(jì)劃等。稅收籌劃是一門涉及多門學(xué)科知識(shí)的新興的現(xiàn)代邊緣學(xué)科，許多問題尚不成熟，因而國(guó)際上對(duì)其概念的描述也不盡一致。綜合而言，國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)這一概念的表述大體如下：荷蘭國(guó)際財(cái)政文獻(xiàn)局（IBFD）所編寫的《國(guó)際稅收辭典》一書認(rèn)為:稅收籌劃是指企業(yè)通過對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和個(gè)人事務(wù)活動(dòng)的安排,達(dá)到繳納較低的稅收。印度稅務(wù)**《個(gè)人投資與稅收籌劃》認(rèn)為:稅收籌劃是指納稅人通過財(cái)務(wù)活動(dòng)的安排,以充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠,從而享有較大的稅收利益。印度稅務(wù)**史林瓦斯在他編著的《公司稅收籌劃手冊(cè)》中說道:稅收籌劃是經(jīng)營(yíng)管理整體中的一個(gè)組合部分......稅務(wù)已成為重要的環(huán)境因素之一,對(duì)企業(yè)既是機(jī)遇,也是威脅。美國(guó)南加州大學(xué)的梅格博士在其《會(huì)計(jì)學(xué)》一書中將稅收籌劃定義為:在納稅發(fā)生之前,有系統(tǒng)地對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和投資行為做出事先安排,以達(dá)到盡量少繳稅,這個(gè)過程就是稅收籌劃。稅收籌劃**趙連志認(rèn)為:稅收籌劃是指企業(yè)在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi),通過對(duì)投資、經(jīng)營(yíng)、理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)約稅收成本的稅收收益。稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的一個(gè)組成部分，實(shí)現(xiàn)納稅人的企業(yè)價(jià)值較大化是它的目標(biāo)。閬中技術(shù)稅收籌劃聯(lián)系方式
稅收籌劃的方向，用足稅收優(yōu)惠政策新稅法的頒布實(shí)施將減免稅的權(quán)力收歸國(guó)家，避免了減免稅過多過亂的現(xiàn)象。同時(shí)，稅法又以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如：高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的****減按15%的稅率征收所得稅；新辦的****從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年；利用"三廢"作為主要原料的企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅；企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)的咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等，年凈收入在30萬(wàn)元以下的暫免征所得稅等等。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)這方面優(yōu)惠政策的研究，力爭(zhēng)經(jīng)過收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策，較大限度避稅，壯大企業(yè)實(shí)力。同時(shí)，現(xiàn)在全國(guó)各地經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)如雨后春筍，他們開出的招商引資條件十分誘人，大多均以減免若干年的企業(yè)所得稅、減免各種費(fèi)用等等條件吸引資金、技術(shù)和人才。如果企業(yè)是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)或受鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)，如此優(yōu)惠的條件當(dāng)然成為企業(yè)規(guī)避稅收的優(yōu)先考慮因素之一。定價(jià)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移定價(jià)法是企業(yè)避稅的基本方法之一，它是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有關(guān)聯(lián)的企業(yè)雙方為了分?jǐn)偫麧?rùn)或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)而在產(chǎn)品交換和買賣過程中，不是按照市場(chǎng)公平價(jià)格，而是根據(jù)企業(yè)間的共同利益而進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)的方法。采用這種定價(jià)方法產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以高于或低于市場(chǎng)公平價(jià)格。南充電子稅收籌劃流程稅收籌劃有助于企業(yè)降低資金成本，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，增加所有者收益。
稅收籌劃是納稅人通過對(duì)投資決策、經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)核算方法的合理安排，達(dá)到合法享受稅收優(yōu)惠，降低公司稅負(fù)，減少稅收支出，增加自身利益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值較大化的一種理財(cái)行為。稅收籌劃的必要性，企業(yè)要生存、發(fā)展、獲利，獲得投資者較大額度的投資。追求股東財(cái)富大化是根本目標(biāo)。實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的途徑總體來(lái)說有兩條：一是增加企業(yè)收入，二是降低企業(yè)成本費(fèi)用。而企業(yè)稅款就是作為一項(xiàng)費(fèi)用存在的，它與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益是此消彼長(zhǎng)的關(guān)系。但我國(guó)是法治國(guó)家，納稅人必須根據(jù)稅法的規(guī)定性履行納稅義務(wù)。違法偷逃稅行為要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，于是謀求合法避稅便成了人們的較佳選擇。稅收籌劃正是在這樣的背景下應(yīng)運(yùn)而生的。當(dāng)然稅收籌劃產(chǎn)生的原因是多方面的，除了納稅人的主觀原因外，稅法制度存在差異和稅法本身存在缺陷也是稅收籌劃得以產(chǎn)生并獲得成功的主要原因。如國(guó)家為了對(duì)某些征稅對(duì)象和納稅人給予照顧或鼓勵(lì)而采取的各種稅收優(yōu)惠措施，包括減免稅、退稅、起征點(diǎn)和免征額設(shè)定、費(fèi)用附加扣除、虧損抵補(bǔ)、資產(chǎn)優(yōu)惠處理等，這些稅收優(yōu)惠措施使得各個(gè)地區(qū)、部門、行業(yè)、企業(yè)和產(chǎn)品在納稅上存在很大的差異。這些差異成為稅收籌劃產(chǎn)生和成長(zhǎng)的土壤。
稅收籌劃的概念及其特點(diǎn)。稅收籌劃是指納稅人在稅收法律許可的范圍內(nèi)，當(dāng)存在多種納稅方案可供選擇時(shí)，以稅收政策為導(dǎo)向，通過投資、理財(cái)、組織、經(jīng)營(yíng)等事項(xiàng)的事先安排和策劃以達(dá)到稅后財(cái)務(wù)利益較大化的經(jīng)濟(jì)行為。正確理解稅收籌劃的概念必須緊緊抓住其特點(diǎn)：合法性稅收籌劃不止符合稅法的規(guī)定，而且符合稅法立法的意圖，這是稅收籌劃區(qū)別于偷稅避稅的根本點(diǎn)。稅收籌劃和偷稅避稅的結(jié)果都是少繳稅款、減輕稅負(fù)。但偷稅是以弄虛作假的方式實(shí)施的，不止違反了稅法規(guī)定，更違反了立法意圖，必將受到嚴(yán)懲，避稅則是抓住稅法的疏漏進(jìn)行的，盡管不違反稅法規(guī)定，但卻違反稅法立法意圖，頂多一時(shí)得逞；而稅收籌劃以稅收政策為導(dǎo)向，不止符合稅法規(guī)定，而且符合稅法立法意圖。國(guó)家在制定稅法及有關(guān)制度時(shí)，對(duì)稅收籌劃行為早有預(yù)期，并希望通過稅收籌劃行為引導(dǎo)全社會(huì)的資源有效配置與稅收的合理分配，以實(shí)現(xiàn)國(guó)家宏觀政策。因此，稅收籌劃不止不違法，而且作為納稅人的權(quán)利受到國(guó)家的保護(hù)。超前性“籌劃”就是事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排的意思。稅收籌劃就是要將稅收作為影響納稅人收益的重要因素，對(duì)投資、理財(cái)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出事先的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排。稅收籌劃是指企業(yè)通過對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和個(gè)人事務(wù)活動(dòng)的安排,達(dá)到繳納比較低的稅收。
稅收籌劃除了增值稅籌劃以外，還有所得稅納稅籌劃。所得稅納稅籌劃主要是通過關(guān)聯(lián)方交易實(shí)現(xiàn)的，包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，利用不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，分立若干個(gè)子公司，分別為利潤(rùn)中心和成本中心，得到納稅優(yōu)惠，減少稅務(wù)成本。工資薪金的稅收籌劃有哪些基本方法？工資、薪金所得項(xiàng)目適用九級(jí)超額累進(jìn)稅率，根據(jù)月實(shí)際收入水平課稅，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法主要有：工資、薪金福利化籌劃。取得高薪是提高一個(gè)人消費(fèi)水平的主要手段，但因?yàn)楣べY、薪金個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)的，當(dāng)累進(jìn)到一定程度，新增薪金帶給納稅人的可支配現(xiàn)金將會(huì)逐步減少，所以，把納稅人現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供福利，照樣可以增加其消費(fèi)滿足，卻可少繳個(gè)人所得稅。比如，由企業(yè)員工提供住所、假期旅游津貼、福利設(shè)施等。納稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)換與選擇的籌劃。由于相同數(shù)額的工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得所適用的稅率不同，因此利用稅率的差異進(jìn)行納稅籌劃是節(jié)稅的一個(gè)重要思路。在某些情況下將工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得分開，而在有些情況下將工資、薪金所得合并就會(huì)節(jié)約稅收。在特定情況下，需要將收入在工資、薪金與勞務(wù)報(bào)酬之間轉(zhuǎn)換以節(jié)約納稅。稅收籌劃有利于企業(yè)正確進(jìn)行投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策,獲得較大化的稅收利益。個(gè)人稅收籌劃用戶體驗(yàn)
稅收籌劃充分利用稅法所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠。閬中技術(shù)稅收籌劃聯(lián)系方式
大家都知道工資高要交很多個(gè)稅，公司還要按高基數(shù)交社保，公司費(fèi)用壓力非常大。所以很多公司都以各種方法變換花樣發(fā)放工資，覺得這樣可以避稅。比如某公司以稅收籌劃名義，采用“底薪+提成”薪金結(jié)構(gòu)，每月給員工低底薪，提成讓員工找發(fā)票報(bào)銷的方式進(jìn)行領(lǐng)取。公司就其低底薪部分繳稅，員工社保等也按底薪計(jì)繳。因?yàn)樽寙T工找大量發(fā)票替代工資費(fèi)用，所以賬上工資費(fèi)用極低，而某些費(fèi)用極高，后來(lái)因?yàn)槟稠?xiàng)費(fèi)用嚴(yán)重超出同行平均水平而被稅務(wù)機(jī)關(guān)查到，責(zé)成補(bǔ)稅并處罰款。案情概況A公司為了貫徹激勵(lì)機(jī)制，同時(shí)降低稅負(fù)成本，公司進(jìn)行稅收籌劃，施行了員工收入“保底+提成”的薪資方式。即員工每月從公司領(lǐng)取較低的保底工資，對(duì)于員工的收入，則只按底薪申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。每個(gè)月計(jì)算提成金額，讓員工找發(fā)票來(lái)報(bào)銷領(lǐng)取提成。稅務(wù)稽查部門在調(diào)查中通過調(diào)取公司銀行資金收付情況，走訪部分客戶，費(fèi)用同期和同行分析等，掌握了充分證據(jù)，責(zé)成A公司補(bǔ)繳相關(guān)稅收并處以罰款。對(duì)于個(gè)人所得稅，從實(shí)質(zhì)上看，企業(yè)員工雖然是報(bào)銷，但這是假報(bào)銷，實(shí)質(zhì)是工資收入所得，應(yīng)視作員工的薪酬，當(dāng)然要繳納個(gè)人所得稅。這一現(xiàn)象在實(shí)務(wù)中十分普遍，很多小企業(yè)往往通過這種方式來(lái)“控制稅負(fù)成本”。閬中技術(shù)稅收籌劃聯(lián)系方式
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