向稅務(wù)**說明并進行專項申報扣除）。②、逾期一年以上，且單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已作損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況并出具專項報告(不再留存），相關(guān)要求與上述“逾期三年以上”相同。③、未逾期、逾期不足一年、逾期一至三年且單筆數(shù)額既不超過五萬也不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一。發(fā)生資產(chǎn)損失時，會計上做損失處理：借：信用減值損失300萬元貸：壞賬準(zhǔn)備300萬元企業(yè)確實無法收回的應(yīng)收賬款（實際發(fā)生壞賬）按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬轉(zhuǎn)銷時，應(yīng)當(dāng)沖減已計提的壞賬準(zhǔn)備。借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款等5檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理，有關(guān)會計科目是否隱藏稅務(wù)風(fēng)險比如財務(wù)入賬到“其他應(yīng)收款”科目下的納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配。再比如，截止12月31日貨到票未到的“暫估入庫”情況，在必要時進行備查登記，如果在次年5月31日前仍然未收到**的需要在所得稅匯算清繳時進行納稅調(diào)整，等等。6檢查當(dāng)年的稅費繳納情況。讓代理記賬服務(wù)陪伴您的企業(yè)走向更加繁榮發(fā)展的未來。西夏區(qū)標(biāo)準(zhǔn)代理記賬咨詢熱線
應(yīng)當(dāng)按照股東出資或者持有股份的比例相應(yīng)減少出資額或者股份，法律另有規(guī)定、有限責(zé)任公司全體股東另有約定或者股份有限公司章程另有規(guī)定的除外。第二百二十五條公司依照本法第二百一十四條第二款的規(guī)定彌補虧損后，仍有虧損的，可以減少注冊資本彌補虧損。減少注冊資本彌補虧損的，公司不得向股東分配，也不得免除股東繳納出資或者股款的義務(wù)。依照前款規(guī)定減少注冊資本的，不適用前條第二款的規(guī)定，但應(yīng)當(dāng)自股東會作出減少注冊資本決議之日起三十日內(nèi)在報紙上或者**企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公告。公司依照前兩款的規(guī)定減少注冊資本后，在法定公積金和任意公積金累計額達到公司注冊資本百分之五十前，不得分配利潤。第二百二十六條違反本法規(guī)定減少注冊資本的，股東應(yīng)當(dāng)退還其收到的，減免股東出資的應(yīng)當(dāng)**原狀；給公司造成損失的，股東及負(fù)有責(zé)任的董事、監(jiān)事、高等管理人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。二、減資時被投資企業(yè)盈利（一）法人股東減資的稅會處理***"style="font-family:-apple-system,BlinkMacSystemFont,"HelveticaNeue","PingFangSC","HiraginoSansGB","MicrosoftYaHeiUI","MicrosoftYaHei",Arial,sans-serif。background-color:#FFFFFF;font-size:17px。 鹽池工商代理記賬誠信合作選擇我們的代理記賬服務(wù)，讓財務(wù)管理變得更輕松，更順暢。
letter-spacing:1px;">根據(jù)《**稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（**稅務(wù)總局公告2011年第34號）第五條***項規(guī)定，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。例1：A公司于2017年7月向B公司投資500萬元，成為該公司的股東，并持有該公司10%的股份。2020年12月，A公司將其持有B公司10%的股份進行撤資。撤資時B公司賬面累計未分配利潤和累計盈余公積合計為1600萬元，A公司實際分回現(xiàn)金800萬元。借：銀行存款800貸：長期股權(quán)投資500投資收益300***步，確認(rèn)投資收回＝500（萬元）第二步，確認(rèn)股息所得＝1600×10%＝160（萬元），免征企業(yè)所得稅。第三步，確認(rèn)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝800－500－160＝140（萬元）A公司2021年5月30日前辦理匯算清繳時，應(yīng)填報A107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》和A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》。
賬務(wù)處理主要分為以下幾個步驟：步驟1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理累計折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)步驟2.固定資產(chǎn)清理過程中發(fā)生的費用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款應(yīng)交稅費等科目步驟3.處理出售收入和殘料企業(yè)將固定資產(chǎn)出售、或收回殘料價值等，應(yīng)沖減清理支出。按實際收到的出售價款以及殘料變價收入等，做如下賬務(wù)處理：借：銀行存款原材料貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅等科目步驟4.收到保險賠償企業(yè)收到的應(yīng)由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)沖減清理支出，賬務(wù)處理如下：借：其他應(yīng)收款銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理步驟5.處理凈損益屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間由于自然災(zāi)害等造成凈損失的賬務(wù)處理：借：營業(yè)外支出-非常損失貸：固定資產(chǎn)清理反之，清理完成若產(chǎn)生凈收益，則借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。4往來賬項的核對、確認(rèn)、催收、清理財務(wù)**關(guān)心就是賬面上往來款收不回錢，形成了壞賬如何處理如果企業(yè)確實發(fā)生了應(yīng)收及預(yù)付賬款壞賬損失，需要按照以下三種情況確認(rèn)：①、逾期三年以上，企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認(rèn)期限一般不得超過五年。專業(yè)的代理記賬服務(wù)，讓您的企業(yè)更加具有競爭力！
個人股東應(yīng)按**稅務(wù)總局公告2011年第41號處理。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">法人股東：根據(jù)《**稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（**稅務(wù)總局公告2011年第34號）規(guī)定：“五、投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失?！?**mportant;overflow-wrap:break-word!important;">個人股東：根據(jù)《**稅務(wù)總局關(guān)于個人終止投資經(jīng)營收回款項征收個人所得稅問題的公告》（**稅務(wù)總局公告2011年第41號）規(guī)定：“一、個人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。 代理記賬服務(wù)，讓您的企業(yè)財務(wù)管理更上一層樓。永寧如何代理記賬如何收費
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隨著年底的臨近，企業(yè)的財務(wù)狀況逐漸成為關(guān)注的焦點。在這個關(guān)鍵時期，企業(yè)需要特別注意一些關(guān)鍵的財務(wù)事項，以確保其財務(wù)狀況的穩(wěn)健和合規(guī)。一、現(xiàn)金管理：確?，F(xiàn)金余額不超過注冊資金的20%企業(yè)需要密切關(guān)注其現(xiàn)金余額，確保其不超過注冊資金的20%。過多的現(xiàn)金余額可能意味著企業(yè)的資金使用效率不高，而現(xiàn)金短缺則可能影響企業(yè)的正常運營。因此，企業(yè)需要制定合理的現(xiàn)金預(yù)算，并確保其實際現(xiàn)金余額與預(yù)算相符。二、銀行賬戶核對：確保賬戶余額與對賬單一致年底是企業(yè)與銀行對賬的關(guān)鍵時期。企業(yè)需要對銀行賬戶余額進行仔細(xì)核對，確保其與銀行對賬單一致。如果發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整，以避免對企業(yè)財務(wù)造成不利影響。三、資金借貸問題：禁止向股東借出資金企業(yè)不得向股東借出資金，這可能增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)該建立健全的內(nèi)部控制制度，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。同時，企業(yè)其他應(yīng)收款也需要控制在合理范圍內(nèi)。四、虧損額限制：虧損額不得超過注冊資金的20%企業(yè)的虧損額不得超過注冊資金的20%。如果企業(yè)的虧損額超過這一限制，可能會對其經(jīng)營產(chǎn)生不利影響。因此，企業(yè)需要密切關(guān)注其經(jīng)營狀況，采取有效措施控制虧損額。西夏區(qū)標(biāo)準(zhǔn)代理記賬咨詢熱線